Vous aurez certainement les larmes aux yeux en voyant vos enfants partir à l’université ou au collège. Vous en aurez aussi en voyant la facture qu’ils vous enverront pour les frais de scolarité, la résidence, les manuels et tous les autres coûts associés aux études postsecondaires. Une chance que le régime enregistré d’épargne-études (REEE) existe pour vous aider à contribuer aux études de vos enfants! Les avantages fiscaux et l’argent gratuit en forme d’incitatifs gouvernementaux font de ce compte enregistré un outil indispensable pour tout parent de futurs étudiants postsecondaires.
À part le gouvernement, il y a trois parties à un REEE :
Il y a trois genres de REEE :
Pour ouvrir un REEE, le souscripteur et le bénéficiaire ont tous deux besoin d’un numéro d’assurance sociale. Le promoteur (votre institution financière) vous aidera à remplir les documents nécessaires pour profiter des incitatifs décrits ci-dessous.
Une fois le REEE ouvert, vous pouvez y cotiser. Il n’y a pas de plafond de cotisation annuel, mais il y a un plafond cumulatif de 50 000 $ par bénéficiaire. Vous pouvez verser des cotisations jusqu’à 31 ans après l’ouverture du compte et le REEE peut rester ouvert jusqu’à la fin de la 35e année suivant l’ouverture.
Les cotisations ne sont pas déductibles d’impôt et ne sont pas imposées au retrait. Vous pouvez détenir des actions, des fonds communs de placement, des fonds négociés en bourse, de l’épargne à intérêt élevé et d’autres placements dans le REEE. Assurez-vous de choisir des placements appropriés en fonction de votre tolérance au risque et du temps qu’il reste avant que votre enfant n’ait besoin de ces fonds. Les revenus des placements et les incitatifs reçus ne seront imposés qu’au moment du retrait par le bénéficiaire, lorsqu’il ira aux études. Ce report d’impôt est un avantage important, mais l’avantage principal d’ouvrir un REEE et d’y cotiser vient des incitatifs offerts.
La Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE) est l’attrait principal du REEE. Comme une remise en argent de 20 %, vous pouvez maximiser le plafond annuel de 500 $ de la SCEE d’un bénéficiaire en cotisant 2 500 $ chaque année jusqu’à ce qu’il atteigne le plafond à vie de 7 200 $. Si vous manquez quelques années, vous pouvez reporter vos droits inutilisés et cotiser 2 500 $ de plus par année pour obtenir un total de 1 000 $ en SCEE au cours d’une même année.
Si la famille du bénéficiaire est considérée comme ayant de faibles revenus, un bénéficiaire peut obtenir la SCEE supplémentaire qui pourrait l’aider à atteindre le plafond à vie de 7 200 $ en versant moins de cotisations. La SCEE est disponible jusqu’à la fin de l’année où le bénéficiaire atteint l’âge de 17 ans. Pour que les bénéficiaires soient admissibles à la SCEE lorsqu’ils ont 16 ou 17 ans, il faut qu’au moins 2 000 $ aient été cotisés, ou qu’au moins 100 $ par année aient été cotisés au cours d’au moins quatre des années précédentes, avant la fin de l’année où ils atteignent l’âge de 15 ans.
Les bénéficiaires de familles à faible revenu peuvent également profiter d’un autre incitatif : le Bon d’études canadien (BEC). Les bénéficiaires admissibles peuvent recevoir 500 $ l’année où le REEE est ouvert et 100 $ pour chaque année additionnelle d’admissibilité jusqu’à l’âge de 15 ans, jusqu’à un maximum à vie de 2 000 $. Les bénéficiaires adultes nés en 2004 ou après peuvent demander le BEC par l’intermédiaire de leur promoteur jusqu’à la veille de leur 21e anniversaire pour obtenir jusqu’à 700 $, leur propre revenu déterminant leur admissibilité.
Les résidents de la Colombie-Britannique et du Québec peuvent également profiter de deux autres incitatifs. La Subvention pour l’épargne-études et l’épargne-formation de la Colombie-Britannique (SEEEFCB) est une subvention de 1 200 $ offerte aux familles résidant en Colombie-Britannique dont les bénéficiaires sont âgés de 6 à 9 ans, sans égard aux cotisations versées. L’Incitatif québécois à l’épargne-études (IQEE) est semblable à la SCEE, mais il est versé par Revenu Québec dans votre REEE. Pour plus de détails, veuillez consulter les pages web de Revenu Québec sur le sujet. La Subvention pour l’épargne-étude avantage Saskatchewan (SEEAS) n’est plus disponible.
Une fois le REEE ouvert, il est facile de commencer à cotiser pour l’éducation future de votre enfant. Toutefois, il existe quelques façons d’optimiser ces cotisations.
Premièrement, il y a ce que nous appelons à PWL le « superfinancement ». Si vous avez fait le calcul ci-dessus (7 200 $ divisés par 20 %), vous devez cotiser 36 000 $ pour obtenir le maximum de SCEE disponible, tout en respectant les limites de subventions annuelles. Étant donné que le plafond de cotisation cumulatif est fixé à 50 000 $ par bénéficiaire, 14 000 $ n’attireront jamais de subventions, quel que soit le moment où vous les versez. Comme nous l’avons vu plus haut, tout revenu d’investissement fait l’objet d’un report d’impôt jusqu’à ce que l’enfant aille à l’école. Par conséquent, grâce à la puissance des rendements composés, le fait de cotiser immédiatement ces 14 000 $ peut vous permettre d’avoir un REEE beaucoup plus important qui pourrait couvrir une plus grande partie des études de votre enfant.
Selon ce scénario, voici un modèle de programme de cotisation pour un REEE avec un seul bénéficiaire, investi dans un portefeuille 60/40 dont le rendement moyen prévu est de 6,07 % par année, selon les hypothèses de planification financière de PWL pour l’été 2024 :
| Âge du bénéficiaire | Cotisations (1er janvier) | SCEE | Valeur marchande en fin d’année (avec superfinancement) | Valeur marchande en fin d’année (sans superfinancement) |
| 0 | 2 500 $ + 14 000 $ = 16 500 $ | 500 $ | 18 031,90 $ | 3 182,10 $ |
| 1 | 2 500 $ | 500 $ | 22 441,04 $ | 6 596,30 $ |
| 2 | 2 500 $ | 500 $ | 27 145,59 $ | 10 239,25 $ |
| 3 | 2 500 $ | 500 $ | 32 165,34 $ | 14 126,28 $ |
| 4 | 2 500 $ | 500 $ | 37 521,42 $ | 18 273,74 $ |
| 5 | 2 500 $ | 500 $ | 43 236,35 $ | 22 699,08 $ |
| 6 | 2 500 $ | 500 $ | 49 334,19 $ | 27 420,92 $ |
| 7 | 2 500 $ | 500 $ | 55 840,58 $ | 32 459,13 $ |
| 8 | 2 500 $ | 500 $ | 62 782,90 $ | 37 834,89 $ |
| 9 | 2 500 $ | 500 $ | 70 190,35 $ | 43 570,82 $ |
| 10 | 2 500 $ | 500 $ | 78 094,11 $ | 49 691,07 $ |
| 11 | 2 500 $ | 500 $ | 86 527,41 $ | 56 221,37 $ |
| 12 | 2 500 $ | 500 $ | 95 525,75 $ | 63 189,20 $ |
| 13 | 2 500 $ | 500 $ | 105 126,97 $ | 70 623,88 $ |
| 14 | 1 000 $ | 200 $ | 113 450,88 $ | 76 636,08 $ |
| 15 à 17 | Nil | Nil | ||
| Total à la fin de l’année de 17 ans | 50 000 $ | 7 200 $ | 137 816,47 $ | 93 095,04 $ |
Si vous décidez de ne pas superfinancer (c’est-à-dire de ne pas cotiser les 14 000 $ dans l’exemple ci-dessus), le REEE pourrait avoir près de 45 000 $ de moins à la fin de l’année où le bénéficiaire atteint l’âge de 17 ans.
Pour les familles à faible revenu qui reçoivent la SCEE supplémentaire, les cotisations requises pour maximiser la SCEE pourraient être aussi basses que 30 000 $, ce qui vous permettrait de bénéficier d’un superfinancement plus important.
Par ailleurs, si vous préférez simplifier votre vie et que vous avez l’argent à dépenser, une autre façon de financer votre REEE consiste à cotiser la totalité des 50 000 $ à la naissance de votre enfant et à laisser le pouvoir des intérêts composés exercer sa magie. Selon les rendements du marché, vous pourriez vous retrouver avec plus d’argent qu’en maximisant les subventions. Voici un programme de cotisation dans ce nouveau scénario, en utilisant les mêmes hypothèses que ci-dessus :
| Âge du bénéficiaire | Cotisations (1er janvier) | SCEE | Valeur marchande en fin d’année |
| 0 | 50 000 $ | 500 $ | 53 565,35 $ |
| 1 à 17 | Nil | Nil | |
| Total à la fin de l’année de 17 ans | 50 000 $ | 500 $ | 161 316,61 $ |
Étant donné toutes les règles différentes, il peut être encore plus compliqué de retirer des fonds d’un REEE que d’y cotiser, surtout si votre enfant ne poursuit pas d’études postsecondaires. Vous trouverez dans un prochain article des renseignements sur la façon de retirer des fonds d’un REEE.
Si vous souhaitez parler à un conseiller financier pour en savoir plus sur les REEE, suivez ce lien pour prendre rendez-vous.
