La question de savoir si une entreprise doit être constituée en société (et à quel moment) est une question à laquelle de nombreux propriétaires d’entreprise et professionnels sont confrontés au moment où ils commencent à connaître du succès. Il s’agit d’une décision complexe entraînant des répercussions fiscales, juridiques et financières. Voici quelques-unes des choses les plus importantes auxquelles vous et vos conseillers devriez penser lorsqu’il est question de constitution en société au Canada.
Les sociétés sont des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. De nombreuses entreprises sont structurées comme des sociétés, mais la constitution en société n’est généralement pas une exigence pour exploiter une entreprise.
Une entreprise à propriétaire unique ou une structure de partenariat est la structure typique pour les premières étapes de la construction, une entreprise ou une pratique professionnelle. À des fins fiscales et juridiques personnelles ne séparez pas vos actifs personnels et commerciaux et ne produisez pas de déclaration de revenu unique, vous faites partie de l’entreprise. Les coûts d’installation et d’entretien de cette approche sont minimes et votre entreprise, vos revenus et vos pertes sont traitées comme votre revenu personnel et vos pertes. Il s’agit de l’approche par défaut pour les propriétaires d’entreprise.
Une société est une entité juridique distincte qui présente à la fois des avantages et des inconvénients. Une société peut conclure des contrats de contact, sur actifs et gagner un revenu séparément de ses propriétaires. Plusieurs personnes peuvent posséder des actions dans une société et les actions dans une société et les actions peuvent être achetées et vendues sans affecter L’existence de la société.
En tant qu’entité juridique distincte, les sociétés offre certaines avantages distincts en tant que structure d’entreprise.
Au Canada, les taux d’imposition sur le revenu tiré d’une entreprise exploitée activement dans une société sont favorables par rapport aux taux d’imposition des particuliers. Cela est également vrai dans certains cas, sur le revenu de placement passif à l’intérieur d’une société. En règle générale, ces taux d’imposition des sociétés moins élevés entraînent un report d’impôt plutôt qu’une économie d’impôt, puisque l’actionnaire devra en fin de compte payer de l’impôt sur le revenu des particuliers pour extraire des actifs de la société, mais le report de l’impôt sur le revenu des particuliers peut être un puissant outil de planification.
Lorsqu’une entreprise à propriétaire unique devra lire, réaliser personnellement tous les revenus nets chaque année, en payant possiblement de l’impôt personnel au taux marginal le plus élevé en (53,53 % en Ontario 2023), une société offre la possibilité de distribuer un salaire ou des dividendes, au besoin pour trouver un coût de vie, tout en laissant le sens supérieur de revenu à l’intérieur de la société à accumuler à des taux d’imposition beaucoup plus bas. Le report d’impôt est particulièrement efficace pour les petites entreprises dont le revenu d’une entreprise exploitée activement peut atteindre 500 000 par année. Ces sociétés et bénéficient d’un taux d’imposition nettement faible sur le revenu net. À long terme, l’un des plus grands avantages du report de l’impôt sur le revenu des particuliers est la capacité de contrôler le revenu des particuliers. Si un propriétaire d’entreprise prospère est au sommet de sa carrière avec un revenu qui le place au sommet du taux marginal d’imposition, chaque dollar supplémentaire retiré de la société a entraîné des impôts personnels importants à payer. Ils peuvent plutôt choisir de reporter ce revenu personnel à un âge plus avancé dans leur entreprise, ce qui ralentit et ils peuvent utiliser les taux d’imposition marginaux des avocats pour extraire officiellement des revenus de la société.
L’exonération cumulative des gains en capital est une exemption d’impôt sur les gains en capital réalisés par la vente d’actions d’une petite entreprise admissible. Pour les dispositions en 2023, l’ECGC est de 971 190 $. Y a-t-il un grand nombre de demandes, alors il vaut la peine de comprendre. Du coup l’ECGC est moins intéressante pour les entreprises qui ne sont pas vendables scellées, si vous décidez de vendre une entreprise, vous avez passé votre temps à travailler comme un bâtiment, il y a des répercussions fiscales, deux d’entre nous.
Imaginons une entreprise prospère qui à été construite à partir de zéro pour devenir une machine génératrice de revenus. Un acheteur intéressé est prêt à payer 950 000 $ pour cette entreprise. S’il s’agit d’une entreprise à propriétaire unique, le propriétaire paiera environ 250 000 $ et l’impôt sur la vente (en supposant que le taux d’imposition supérieur à 0,05 en Ontario en 2023).
S’ils ne sont pas établis comme une société privée sous contrôle canadien (SPCC), ils seront exonérés d’impôt de 250 000 $. Pour répondre aux exigences de l’ECGC exige une certaine planification avant la transaction finale, mais comme outil de planification fiscale, il est difficile à surpasser.
Un régime de retraite individuel est un type de régime de retraite à prestations déterminées dans le cadre duquel l’employeur (c.-à.-d. la société) verse des cotisations chaque année pour garantir un revenu de retraite annuel futur à l’employé (c.-à.-d. le propriétaire). Les RRI permettent d’augmenter considérablement les droits de cotisation annuels, plus les REER pour les personnes de plus de 45 ans, et cet avantage augmente simplement avec l’âge. Pour établir un RRI, il doit avoir une société parrain auprès de laquelle le propriétaire de l’entreprise et le participant retirent un revenu salarial T4. Le revenu de dividendes ne sera pas admissible aux fins de cotisation au RRI.
Les cotisations au RRI, notre déductible d’impôt pour la société et comme un REER, toute croissance au sein du RRI est imposable et protégée. Au-delà des cotisations annuelles régulières, les propriétaires d’entreprise ont d’autres occasions de financier le RRI au moment de sa mise en place et de nouveau à la retraite. Le RRI n’est certainement pas un coup de circuit général, mais pour certains propriétaires d’entreprise, il peut avoir des avantages à long terme.
Quoi qu’il en soit, les RRI ne sont accessibles qu’aux actionnaires ou aux sociétés.
En tant qu’entité juridique distincte, une société peut exister au-delà de la vie de ses actionnaires. Cela permet à lui seul d’avoir plus de souplesse et de possibilités de planification pour une entreprise à long terme qu’une entreprise individuelle. Il y a aussi d’autres avantages.
Une société peut réduire l’homologation. L’homologation est le processus par lequel les tribunaux confirment qu’une personne décédée sera son testament et valide l’autorité de l’exécuteur testamentaire. Les frais d’homologation en Ontario représentent 1,5 % de la valeur d’une succession décédée qui dépasse
50 000 $. Pour une succession importante, ce sera considérable. Si un propriétaire d’entreprise a accumulé des actifs personnellement et qu’il exploite une entreprise individuelle, sa succession paiera ces frais. Par ailleurs, un propriétaire d’entreprise peut avoir un double testament, un des présidents de société privées qui n’exigent pas d’homologation et un puits pour les biens d’autres personnes. Une planification d’un double testament présente l’avantage supplémentaire de la protection de la vie privée puisque le testament homologué est une question de dossier public.
Enfin une société peut jouer un rôle dans le gel successoral, où l’impôt exigible à un moment donné peut être « gelé » entre les mains d’un groupe d’actionnaires. Cette période de planification fiscale est souvent utile dans le cadre d’une fiscalité efficace, multi-générationnelle, entreprise ou patrimoine, transfert de patrimoine.
L’optimisme est une exigence pour chaque entreprise, mais la réalité est que toutes les entreprises ne seront pas prospères.
Donc, l’entreprise propriétaire a une responsabilité personnelle illimitée, vous êtes une avec l’entreprise, vous vous souvenez ? Vos risques d’affaires et vos risques d’affaires et vos risques personnels sont les mêmes. En cas de défaut de paiement, le propriétaire de l’entreprise, les biens personnels peuvent être saisis pour payer le passif de l’entreprise : votre maison, comptes bancaires, et épargne-retraite pareil.
La façon de séparer légalement une entreprise des biens personnels d’un propriétaire d’entreprise est de se constituer en société. Cela crée une responsabilité limitée, j’ai un voile corporatif, autour des actionnaires de l’entreprise. En l’absence de garanties personnelles, la responsabilité de l’entreprise ne dépasse pas l’actif de la société. Cela protège l’actionnaire contre le défaut de la société et les éventuels litiges contre la société.
Pour une entreprise si intense pour obtenir des capitaux d’investisseurs extérieurs, une entreprise individuelle rencontrera plus de difficultés qu’une société. La vie d’une personne est limitée, ce qui rend plus difficile pour les autres d’investir dans une entreprise individuelle.
D’autre part, l’existence d’une société est indépendante de tout propriétaire d’entreprise à vie. Il s’agit d’une entité juridique distincte qui peut vendre des actions ou des titres de créance d’une entreprise à des investisseurs externes. La constitution en société peut également donner une dose de crédibilité aux personnes de l’extérieur.
Il y a des coûts initiaux et permanents liés à la conformité fiscale et juridique de la constitution en société : la rédaction d’un registre des actionnaires, les statuts constitutifs et la production d’une déclaration annuelle de revenu distincte, pour n’en nommer que quelques-uns.
En général, il y a plus de complexité et d’administration à considérer dans le maintien et la planification de l’avenir de la société. Il y a aussi des frais généraux et le partenariat avec des conseillers de confiance peut nous aider à gérer. Par conséquent, j’ai mentionné de nombreux impôts et successions. Les possibilités de planification pour une société ne sont pas toujours faciles à saisir. Souvent, les stratégies de planification des affaires exigent que plus de décisions soient prises chaque année pour optimiser l’utilisation de l’entreprise. Négliger vos décisions peuvent entraîner des coûts ou des taxes inutiles.
La société est une entité juridique distincte qui exige une planification fiscale, juridique et financière propre à sa situation.
Bien que les pertes d’une entreprise individuelle puissent servir à compenser d’autres revenus personnels, les pertes subies dans une entreprise constituée en société ne peuvent pas être distribuées à l’actionnaire. Les pertes subies par une société peuvent être utilisées pour compenser le revenu de la société au cours des dernières années ou pour trouver tout équipement futur, mais elles ne peuvent pas être utilisées pour compenser le revenu personnel.
Dans certains cas, une société peut être considérée comme une entreprise de services personnels. Aux yeux de l’ARC, un ESP ne bénéfice pas du même traitement fiscal préférentiel qu’une petite entreprise. Elle perd la capacité de déduire bon nombre de ses dépenses, ce qui nuit à la structure de l’entreprise du point de vue de l’efficience fiscale.
Une ESP peut être un dividende de l’ARC pour exister en tant que propriétaire d’entreprise serait autrement considéré comme un employé du client si ce n’est pour la société. Plus précisément, comme le prévoit la Loi de l’impôt sur le revenu, vous pouvez exploiter un ESP si les conditions suivantes sont respectées :
Pour annuler une désignation de ESP dans les situations où vous occupez un poste semblable à celui d’un employé, il est utile d’accepter plusieurs contrats par l’entremise de la société. Le plus le mieux, mais même un contrat supplémentaire aide. Les contrats avec les sociétés clientes devraient décrire la nature de la relation en matière de consultation, permettre une certaine souplesse dans le calendrier de travail et refléter une supervision limitée quant à la façon dont les travaux sont exécutés.
La bonne nouvelle, c’est qu’il n’est pas nécessaire de se précipiter pour créer une société. Si tel est le cas, la propriété ou la société de personnes peut être transférée à une société avec report d’impôt en vertu de l’article 85. Ils devraient alléger la pression pour les propriétaires d’entreprise de prendre une décision rapide de se constituer en société avant de pouvoir déterminer si l’entreprise fonctionnera à long terme.
On ne sait peut-être toujours pas si la société est logique dans votre situation. Nous n’avons certainement pas besoin de nous constituer en société pour lancer une entreprise, mais il y a un processus de planification financière à envisager.
Une société est un outil de planification utile si vous êtes préoccupé par la responsabilité personnelle de vos activités commerciales si vous gagnez plus dans votre entreprise, alors vous pouvez dépenser personnellement, si votre entreprise est vendable et connexe, si vous voulez mobiliser des capitaux. Si vous répondez à ce critère, vous et votre entreprise n’êtes pas une entreprise de services personnels, les avantages de la constitution en société doivent tout de même être soupesés par rapport aux coûts et à la complexité supplémentaire.
Il s’agit d’une décision complexe. Il est prudent de consulter des professionnels en planification fiscale, juridique et financière pour obtenir des renseignements précis sur votre situation.
